Розширення меж: як на єдиному податку працювати на міжнародному ринку

Вміння заробляти – це талант. Добре заробляти – це велика праця. Але працювати на себе та отримувати оплату на картку фізособи довго не вийде, тому що банк рано чи пізно зверне увагу на регулярне поповнення рахунку великими сумами, проведе фінмоніторинг і, звичайно, поставить вам питання про природу походження цих грошей. Далі вам доведеться задекларувати зароблені гроші, сплативши з них 18% податку на доходи фізичних осіб + 1,5% військового збору, і припинити практикувати такий спосіб заробітку, тому що при відкритті картки в анкеті ви погоджуєтеся з тим, що зазначений рахунок не використовуватиметься для підприємницької діяльності. Тому ті, хто в перспективі планує самостійно працювати та заробляти, реєструються як ФОП, працюють і сплачують податки відповідно до законодавства України.

Коли підприємець реєструє ФОП, він може подати заяву на спрощену систему або працювати на загальній, нічого не подаючи. Реєструючи свою діяльність, людина хоча б приблизно, якщо не зі стовідсотковою впевненістю, знає, чим вона займатиметься, тому на спрощенці обирає групу єдиного податку, яка відповідає її вимогам. Найчастіше підприємці обирають від 1-ї до 3-ї групи, на 4-й працюють фермери. Кожна група має свої обмеження. На загальній системі можна обирати будь-який КВЕД і працювати за ним без обмежень.

Детальніше про фриланс та податкову.

Якщо ви на єдиному податку вирішили продавати товари за кордон, то потрібно розуміти, що не на всіх групах це вдасться зробити, а на тих, що вдасться, доведеться врахувати безліч умов та обмежень. Про це й поговоримо.

Які є обмеження для кожної з груп

Продаж товарів або послуг за кордон – це зовнішньоекономічна діяльність, і займатися нею можуть не всі. Тому якщо саме це ваша мета підприємницької роботи, то врахуйте всі умови.

ФОП 1-ї групи

Підприємці цієї групи можуть надавати побутові послуги населенню та продавати товари з торгових місць на ринках. Вони навіть не мають права торгувати в магазинах на території ринку. Так само для них недоступна зовнішньоекономічна діяльність та продаж товарів по світу.

ФОП 2-ї групи

Підприємцям на цій групі дозволено імпортувати та експортувати товари за зовнішньоекономічними контрактами. Однак надавати послуги іноземним контрагентам заборонено. Надавати послуги та продавати товари можна лише населенню та іншим ФОП і ЮО.

ФОП 3-ї групи

Для цих підприємців немає жодних обмежень, крім загальних. Вони можуть і продавати товари, і надавати послуги, і співпрацювати з іноземними замовниками.

При цьому, якщо підприємці на єдиному податку отримують додатковий дохід з-за кордону, який не пов’язаний з підприємницькою діяльністю, а йде на особистий рахунок людини, то він повинен додатково задекларувати доходи та сплатити 18% податку на доходи фізичних осіб + 1,5% військового збору.

Які обмеження для всіх єдинників

Згідно з Податковим кодексом України, підприємці на єдиному податку не можуть здійснювати цілу низку дій. Наприклад, вони не можуть продавати антикваріат та предмети мистецтва: гравюри, скульптури, картини, предмети віком від 100 років.

Так само ФОП не можна продавати та купувати підакцизні товари: алкогольні напої, паливо, тютюнові вироби, легкові автомобілі та причепи до них, вантажівки і навіть електроенергію.

Для 2-ї групи ФОП також заборонено все, що стосується виробництва, постачання та продажу ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів та дорогоцінного або напівдорогоцінного каміння. Але при цьому підприємці можуть торгувати годинниками, якщо вони не з дорогоцінних металів та каміння.

Де можна працювати

На 2-й та 3-й групі єдиного податку підприємці можуть займатися торгівлею та продавати товари по всьому світу. Для цього вони можуть відкрити свій онлайн-магазин, зібравши його з нуля на рушії, або розпочати свою роботу на найбільших маркетплейсах, таких як Amazon, Ebay, Aliexpress, Etsy тощо.

Підприємці на 3-й групі мають право надавати послуги іноземним контрагентам, а отже, можуть заробляти на фрилансі. Послугами вважається робота юристів, журналістів, дизайнерів, викладачів, програмістів, перекладачів, копірайтерів. Працювати вони можуть як у приватному порядку на конкретну людину чи фірму, так і на біржах фрилансу, таких як Upwork, Fiverr, Freelancer, Crossover.

Але одна з проблем – отримання оплати. Більшість платформ не надають можливості вивести заробіток на рахунки в українських банках, так само і багато закордонних роботодавців не прагнуть платити працівникам на реквізити українських банків.

Вирішення цього питання, яке повністю лягає на законодавство України, – це робота з платіжною системою Payoneer.

Як легально виводити гроші з Payoneer

Payoneer – платіжна система, з якою працює більша частина українських підприємців, що займаються зовнішньоекономічною діяльністю. Система реєструє своїх користувачів як нерезидентів США, які не зобов’язані декларувати доходи та сплачувати податки, а клієнти отримують реквізити американських або європейських банків. У підсумку для платформ та роботодавців платежі за цими реквізитами не відрізняються від платежів у місцевих банках. Всі гроші зберігаються на рахунку Payoneer, а за кожним користувачем закріплюється його частина, яку він за бажанням може вивести на картки українських банків.

З Payoneer співпрацює більшість найбільших майданчиків світу. Це Amazon, Ebay, Booking, Airbnb, Upwork, Preply тощо. Також платіжний шлюз можна підключити при створенні власного онлайн-магазину.

Потрібно бути уважними при виведенні коштів, тому що ви самі формуєте інвойс. Автоматично система вписує “виведення коштів із системи Payoneer”. Для української податкової це означає, що у вас є ще десь гроші, ви вивели не все, приховали якісь доходи та не сплатили податки. Податкове законодавство вимагає, щоб усі доходи підприємця в повному вигляді відображалися на його рахунку в банку, тому при виведенні змініть призначення платежу та впишіть “оплата за послуги” або “виручка за товари”, залежно від того, на якій ви групі єдиного податку.

Як виводити валюту на рахунок підприємця

Якщо під час відкриття розрахункового рахунку ви вже знаєте, що працюватимете на міжнародному ринку, то краще додатково відкрити ще й валютний рахунок у будь-якій зручній валюті. Виводити гроші з Payoneer зручніше саме на валютний рахунок, тому що при виведенні із системи в гривнях сума автоматично конвертується, а з вас стягується податок. Якщо ж виводити валюту без конвертації, то заплатити потрібно буде лише комісію Payoneer 2%.

Банк перевірятиме гроші, що надходять на рахунок, та запитуватиме документи, що підтверджують дохід. Ось тут і знадобиться інвойс з Payoneer. Наразі в Україні спрощений валютний контроль за операціями з експорту послуг та дрібних товарів, тому як правової підстави для зарахування грошей вистачить просто інвойсу, який замінить акт приймання робіт. Для підстраховки при формуванні інвойсу також можете дописати “даний інвойс підтверджує також надання послуг у цьому обсязі”.

Підприємець повинен документувати виведення коштів у книзі обліку доходу. Найпростіша форма – запис суми, яка надійшла сукупно за день. Дата надходження грошей на рахунок ФОП – це дата отримання доходу. Записувати дохід потрібно в гривнях, перераховуючи за курсом НБУ, актуальним цього дня, і отриману суму зараховувати в дохід.

Згідно з валютним законодавством, підприємець не може використовувати валюту в бізнесі або у власних цілях. Заплатити валютою можна лише нерезиденту, але так само це можна зробити в системі Payoneer.

ФОП зобов’язаний обміняти валюту на гривні. Конвертувати гроші не обов’язково в день отримання доходів. Продати їх ви можете в інший час за курсом вище або нижче, а позитивну різницю в суму доходів включати не треба.

Як працювати з електронними грошима

Згідно із Законом України “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”, електронні гроші – одиниці вартості, що зберігаються на електронному пристрої, приймаються як засіб платежу іншими, ніж емітент, особами та є грошовим зобов’язанням особи, що виконуються в готівковій або безготівковій формі. Віртуальна валюта – це внутрішньосистемні гроші, що не мають фізичного втілення. Зберігаються вони на спеціально створених акаунтах у платіжних системах, а доступ до них захищений паролем.

Для податкової електронні гроші перетворюються на реальні в момент виведення на рахунок ФОП, а не в момент отримання оплати. Тому податківці стверджують, що прийом електронних грошей підприємцям на єдиному податку заборонений. Також Податковий кодекс України забороняє для ФОП на єдиному податку негрошові форми розрахунку: бартер, взаємозалік. Підприємці зобов’язані здійснювати розрахунок лише в готівковій або безготівковій формі.