Кому і скільки винен лідер думок: про податки для блогерів в Україні

Блогер, стример, креатор, інфлюенсер, лідер думок – сьогодні ці слова можна почути частіше, ніж пропозицію сходити в кіно. І якщо 60 років тому діти мріяли стати космонавтами як Юрій Гагарін, то сьогодні вони хочуть бути блогерами як Ивангай.

Блогінг цікавий: це підтримка аудиторії, цікаві проєкти, заняття улюбленою справою, рекламні пропозиції, піар-розсилки, високий дохід, робота за настроєм та багато іншого. Однак ведення блогу це не завжди про веселощі. Блогінг – це офіційне оформлення діяльності, заповнення декларації про доходи, облік заробітку.

На майже середину 2021 року в Україні діяльність блогерів і стримерів та сплата ними податків ніяк не контролюється. Більшість з них реєструються як фізичні особи-підприємці (ФОП) і чесно платять, але при цьому податкова не може відстежити, з яких саме доходів відбувається виплата. Деякі блогери думають, що податки за них сплачує платформа-партнер. Хтось взагалі ніяк не займається цим питанням до виникнення проблем. Саме тому останні кілька років в Україні обговорюється проєкт закону “Про медіа”, за яким планується прирівняти блогерів до ЗМІ та змусити їх платити податки. Але поки що це питання все ще висить у повітрі.

Зараз зрозуміло одне: податки платити треба, але не з усіх доходів, реєструватися треба, стежити за новинами треба.

Почитайте: Як на єдиному податку працювати на міжнародному ринку?

Платити податки в Україні – Які правила для всіх?

Якщо ви продали рекламу у своєму блозі за 1000 гривень, то на картку ви отримаєте лише 805 гривень, а 195 гривень ваш рекламодавець заплатить як податок. Якщо ж ви захочете отримати за рекламу 1000 гривень і ні копійкою менше, то рекламодавець повинен виділити бюджет у 1243 гривні, з якого 243 гривні будуть сплачені до податкової. А чому так?

Податок на доходи фізичних осіб в Україні становить 18% + 1,5% військового збору, а це означає, що із зароблених грошей ви зобов’язані віддавати 19,5% до податкової. Зазвичай відповідну суму сплачує агент – роботодавець, замовник або рекламодавець, а працівник, блогер зокрема, отримує свою плату з вирахуванням податку. За цією формулою працюють усі офіційно працевлаштовані люди, фрилансери, що укладають договори, блогери з контрактами. І ні-ні та й промайне думка не оформляти свої доходи і сподіватися, що пронесе.

Дійсно, фортуна може бути на вашому боці деякий час, але якщо обман розкриється, то можуть послідувати санкції від фінмоніторингу та блокування картки до кримінальної справи за несплату податків.

Будьте уважні: навіть якщо ви працюєте з договорами, але з нерезидентами країни або з платформами (з YouTube, Twitch, Instagram і так далі), то з отриманого доходу платити податок зобов’язані ви, а не ваш партнер. Також деякі блогери думають, що частина зароблених з платформи грошей, яка утримується при виведенні, йде на сплату податків. Але це всього лише комісія майданчика, “плата” за його використання, і до податків вона не має жодного відношення.

Податок на донат! Чи платити податок з донатів?

Донат – це подарунок блогеру від його аудиторії у вигляді грошової винагороди. Донати можуть надсилатися відразу на картку або відправлятися через призначені для цього сервіси, серед яких Streamlabs, KingDonate, DonateLab, Destream, Donatty, DonationAlerts, DonateSystem, DonatePay і так далі. Сервіси виводять та озвучують повідомлення підписників на екран блогера під час стриму, заповнюють смугу цілі, відображають ніки донатерів, додають віджети та здійснюють ще багато дій.

У деяких країнах подарунки, пожертвування, дари не обкладаються податком. А оскільки донат – це подарунок, то й податок з них блогери з цих країн не платять. Неприємна новина: згідно з пп.165.1.39 Податкового кодексу України, грошові подарунки будь-якої суми обкладаються податком, тому всі подаровані українським блогерам гроші доведеться задекларувати та сплатити відповідні 18% податку на доходи фізичних осіб та 1,5% військового збору.

Податок з доходів з Patreon

Patreon – майданчик, на якому фанати можуть отримувати додатковий або унікальний контент від блогера за підпискою. Patreon використовують як допоміжне, так і основне джерело доходу. Блогер сам може створювати рівні доступу до ексклюзивного контенту та виставляти цінники за кожен з них. Багато підписників готові підтримувати улюбленого блогера монетою та оформляють щомісячний платіж.

При виведенні коштів Patreon стягує свою комісію, із залишку користувач повинен сплатити податок, на що вказує сам майданчик у своїх відповідях: “у більшості країн Європи дохід класифікується як такий, що підлягає оподаткуванню”.

Податок з доходів з OnlyFans

OnlyFans – платформа з ексклюзивним контентом, “Патреон для дорослих”. Відмінна фішка “місцевого” контенту – це приватні фотографії та відверті відео, але, крім них, на майданчику є й інші продукти. Тут функціонує та ж підпискова модель: фанат платить щомісяця певну суму та отримує доступ до якогось рівня контенту.

OnlyFans також стягує з вас комісію за використання, але не сплачує ваші податки, тому всі зароблені кошти доведеться задекларувати та сплатити податок.

Про легалізацію віддаленої роботи: Як легалізувати доходи з фрилансу?

Податок з доходів з YouTube

YouTube – хостинг, де блогери розміщують унікальні відео та ведуть стрими, на яких спілкуються з підписниками. Майданчик передбачає можливість монетизації контенту такими способами:

• вбудована реклама, яка перериває ролики та дозволяє перейти на сайт рекламодавця;
• спонсорство підписників – можливість оформити підтримку у вигляді щомісячного платежу;
• суперчат і суперстікери – за певну суму користувачі отримують унікальні стікери та доступ до окремого чату з авторами блогу;
• розділ із сувенірною продукцією;
• підписка YouTube Premium.

Майданчик візьме свою комісію, блогер заплатить з виведених коштів податок. До речі, з червня 2021 року компанія Google, якій і належить YouTube, почне утримувати податок на доходи фізичних осіб від доходів блогерів. Тепер усі, хто створює контент для цього майданчика, зокрема громадяни України, до 31 травня зобов’язані подати податкову інформацію сервісу Google AdSense. Податок становитиме від 0 до 30% залежно від того, чи є у країни проживання блогера договір зі США про уникнення подвійного оподаткування. В України такий договір є, тому податкова ставка опуститься до 0-10% замість 24% стандартних.

Податок з доходів з Twitch

Twitch – відеоплатформа, популярна серед геймерів. Відома своїми стримами, хоча й прості записані відео там можна розміщувати. У стандартній угоді Twitch прописано, що блогери та стримери можуть отримувати:

• дохід від реклами (Advertisement-Based Revenue)
• частку від виручки Bits (Bits Revenue Share)
• комісію за покупку продукту (Product Purchase Fee)
• дохід від підписок (Product Purchase Fee)
• виплати від участі у спеціальних програмах (Special Program Fees).

При реєстрації кожен стример заповнює податкову форму W-8, але це зовсім не означає, що платформа платитиме податки за блогерів з інших країн. W-8 зменшує розмір податків у США, які сплачує сам майданчик. А якщо платформа цього не зробить, то платити податок доведеться самостійно. Як і з YouTube, на Twitch можна запросити знижену ставку податку США на дохід за договором про уникнення подвійного оподаткування.

Податок з доходів від рекламних контрактів

Рекламні контракти – напевно, найгрошовитіше джерело доходів у більшості блогерів. Контракти блогери укладають на тривалу співпрацю, наприклад, коли стають амбасадорами бренду або рекламують компанію довгий час; на разову послугу або за моделлю СРА, коли оплата йде за кожну людину, що приєдналася за реферальним посиланням.

Податком обкладаються доходи за рекламними контрактами та за співпрацею без контрактів, наприклад, рекламна оферта донатної платформи. Податок сплатити повинен або блогер, або замовник. Іноді податки за блогера сплачує його рекламне агентство або платформа-партнер. Тоді саме вони подають податкову декларацію та сплачують потрібну суму. Цей момент потрібно прописувати в контракті та обговорювати окремо, щоб у підсумку не виявилося, що кожна зі сторін вважала сплату податків обов’язком партнера.

Перевірити, чи сплачує за вас податки ваш роботодавець, можна в Електронному кабінеті Державної податкової служби в Україні (https://cabinet.tax.gov.ua/). Для цього потрібно увійти до кабінету за допомогою електронного цифрового підпису та сформувати запит.

Як покарають блогера за несплату податків в Україні?

Все починається з малого. Доходи блогерів-початківців зокрема. Спочатку це невеликі суми, потім розмір заробітку зростає. З часом звернути увагу на блогера можуть як його банк, так і Податкова служба.

Фінмоніторинг. Коли ви оформляли картку, в анкеті вказували, що рахунок не використовуватиметься для підприємницької діяльності. Невеликі суми, що приходять і йдуть з рахунку, ніхто не помітить, але ж не на малі гроші розраховують блогери, коли роблять блог своїм основним видом діяльності.

Якщо на вашу картку щомісяця приходять великі суми (близько 4-5 тисяч доларів) банк зверне на це увагу. Також, згідно зі статтею 20 закону України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом…” банк зобов’язаний фіксувати практично всі операції із сумами вище 400 тисяч гривень (зняття, надходження на рахунок, переказ за кордон та в офшорні зони і так далі). І в тому, і в іншому випадку банк поставить питання вам і проведе фінмоніторинг – процедуру зі з’ясування природи походження грошей. Якщо ж відповісти ви не зможете, не зможете надати документи, що підтверджують дохід, та податкову декларацію, банк має право заблокувати вашу картку та розірвати співпрацю.

Податкова перевірка. Якщо податкова запідозрить вас в ухиленні від сплати податків, зокрема й за результатами проведеного фінмоніторингу, то за рішенням суду зможе отримати доступ до вашого банківського рахунку, вимагати його блокування та виписати штраф. Приємного мало.

Сьогодні штрафи за несплату податків передбачають Податковий кодекс та 212 стаття Кримінального кодексу. До 2012 року максимальним покаранням було тюремне ув’язнення від 5 до 10 років, тепер можна відбутися штрафом за Податковим кодексом та штрафом + судимістю за Кримінальним.

Насправді, довести факт несплати, як і порахувати доходи блогерів, податковій дуже складно. Блогери не зобов’язані реєструватися як ФОП, а тому податківці не можуть відстежити, з чого сплачуються податки. Також і банки не уповноважені дізнаватися джерела доходу. Єдиний варіант для держорганів – переглядати контент блогерів в Instagram, Telegram, Twitter, Twitch, TikTok, YouTube і так далі та рахувати реклами, дізнаючись розцінки. Погодьтеся, це видається малореальним. В одному лише Instagram зареєстровано приблизно 11 мільйонів українців, серед яких блогерами можуть бути десятки тисяч осіб, а ціни на рекламу не контролюються взагалі ніким і можуть обмежуватися лише попитом та жадібністю. Крім того, у профілі просто може не бути вказано, хто його автор і до кого звертатися податковій.

Хочеться робити все легально

Легалізувати свої доходи блогер може як фізична особа, так і фізична особа-підприємець.

1. Як фізична особа блогер може подати податкову декларацію та сплатити 18% податку на доходи фізичних осіб та 1,5% військового збору. Робиться це раз на рік, подавати декларацію потрібно до 1 травня. Цей варіант підходить для тих, хто отримує дохід нерегулярно або має невеликі обороти.
2. Зареєструватися як ФОП вигідно блогерам з постійним та високим доходом. Тоді вони отримують нижчу податкову ставку: 3-5% доходу або взагалі фіксовану суму.